风险管理工具

企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。


企业风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。


企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。从历年考试情况来看，本知识点的内容非常重要，为每年必考内容，分数在10分左右，在客观题和主观题形式考查，考生应当全面掌握。

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一、风险工具

1

风险承担

风险承担，亦称风险保留、风险自留。对于重大风险，一般不应采用风险承担。企业风险评估的结果对于是否采用风险承担影响很大。未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。


辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：①缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担；②没有其他备选方案；③从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。


2

风险规避

风险规避，指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。例如，①退出某一市场以避免激烈竞争；②拒绝与信用不好的交易对手进行交易；③外包某项对工人健康安全风险较高的工作；④停止生产可能有潜在客户安全隐患的产品；⑤禁止各业务单位在金融市场进行投机；⑥不准员工访问某些网站或下载某些内容。


3

风险转移

风险转移，指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。


转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。


例如，①保险；②非保险型的风险转移。例如，服务保证书等（免责约定、保证互助、基金制度、赔偿条款、出售等）；③风险证券化（通过证券化保险风险构造的保险连接型证券。这种债券的利息支付和本金偿还取决于某个风险事件的发生或严重程度）。

4


风险转换

风险转换，指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险。手段包括战略调整和衍生产品等，例如：通过放松交易客户信用标准，增加了应收账款，但扩大了销售。


风险转换一般不会直接降低企业总的风险，其简单形式就是在减少某一风险的同时，增加另一风险。企业可以通过风险转换在两个或多个风险之间进行调整，以达到最佳效果。风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的。


5

风险对冲

风险对冲，指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。


例如，资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。

风险对冲必须涉及风险组合，而不是对单一风险；对于单一风险，只能进行风险规避、风险控制。


6

风险补偿

风险补偿，指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等。财务补偿是损失融资，包括企业自身的风险准备金或应急资本等。


7

风险控制

风险控制，指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的。例如，室内使用不易燃地毯、山上禁止吸烟等；修建水坝防洪、设立质量检查防止次品出厂等。风险控制对象一般是可控风险。


二、风险管理模式案例

经过大量的调查研究和业务实践，借鉴目前国际上流行的信用风险管理方法，太公公司总结并开发出一整套企业信用管理系统（ECMS模式）。ECMS模式运用“过程控制”的管理思想，全面控制交易过程中的每一个关键业务环节，即从营销渠道设计、客户开发、签订合同、发货直到帐款催收。期间，大公公司尤其重视签订合同之前的营销渠道设计和对客户的资信调查，即“事前控制”。同时加强交易额度的科学审批，即“事中控制”；以及对应收帐款的专业化管理，即“事后控制”。


就信用风险管理来说：在当今买方市场的氛围下，市场竞争日益白热化，企业始终面临着这样的两难困境，即：一方面，必须不断扩张信用以扩大市场份额，但另一方面，又必须最大程度地减少坏账以减小成本，提高盈利。解决这个难题的关键是借鉴国内外成熟经验，在企业中建立起有效的信用管理系统，解决好客户选择、授信政策和授信额度以及应收账款管理等各方面问题，从而实现扩大销售和降低成本的预期目标。

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